법무법인 장부대행전문 :::로펌택스:::
CEO 에게 필요한 세무회계 정보를 제공하는 공간입니다.
CEO 세무회계

부가가치세 | 세금계산서 발급시기

페이지 정보

조회14,912회

본문

세금계산서 발급시기
 
 
 세금계산서
사업자가 재화ㆍ용역을 공급하는 경우 부가가치세를 거래징수하고 이를 증명하기 위하여 공급받는 자에게 세금계산서를 발급하여야 합니다. 세금계산서는 세금영수증으로 공급받는 자는 수취한 세금계산서에 의하여 납부할 세액에서 공제받는 중요한 세무자료입니다.

세금계산서 발급의무자
- 부가가치세 납세의무자(일반과세자)로 등록한 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화ㆍ용역 공급시에 발급함(간이과세자ㆍ면세사업자는 발급 불가)
- 위탁판매ㆍ대리인에 의한 판매의 경우에는 수탁자 등이 공급자(위탁자 등) 명의로 발급하고 비고란에 수탁자 등의 명의를 부기함
- 다만, 세금계산서 발급의무를 면제받거나, 영수증 발급대상이 되어 영수증을 발급한 경우에는 발급하지 않음

세금계산서 발급시기

1. 일반적인 경우 : 재화나 용역의 공급시기에 발급하여야 한다.
                       (공급시기가 되기 전에 세금계산서를 발급할 수 있다.)

☞ 공급시기가 되기 전 법17조에 따른 때에 발급할 수 있는 경우 (선발행 세금계산서 발급)
1) 공급시기가 되기 전에 대가의 전부 또는 일부를 받고 그 받은 대가에 대하여 그 대가를 받은 날부터 공급시기까지 세금계산서 또는 영수증 발급 가능
2) 공급시기가 되기 전에 세금계산서를 발급하고 그 발급일부터 7일 이내에 대가를 지급받는 경우
3) 공급시기가 되기 전에 세금계산서를 발급하고 그 발급일부터 7일이 지난 후에 대가를 지급받더라도 대가를 지급하는 사업자가 아래 요건을 모두 충족하는 경우
㉠ 거래 당사자 간의 계약서.약정서 등에 대금 청구시기와 지급시기를 따로 적을 것
㉡ 대금 청구시기와 지급시기 사이의 기간이 30일 이내일 것
4) 아래의 경우에는 대가 수령과 관계없이 공급시기가 되기 전에 세금계산서 또는 영수증 발급 가능
㉠ 장기할부판매로 재화를 공급하거나 장기할부조건부로 용역을 공급하는 경우
㉡ 전력이나 그 밖에 공급단위를 구획할 수 없는 재화를 계속적으로 공급하는 경우
㉢ 공급단위를 구획할 수 없는 용역을 계속적으로 공급하는 경우
※ 상기 2), 3)의 개정규정은 2007.02.28.이 속하는 과세기간의 공급분부터 적용
상기 3)의 요건 중 대금청구시기에 세금계산서를 발급받고 공급받는 자가 전사적 자원관리시스템(ERP)에 보관해야 하는 요건을 2013.2.15.이후 재화 또는 용역을 공급하거나 공급받는 분부터 삭제함
※ 받는 대가에는 현금 외에 수표, 어음, 신용카드, 전자화폐, 현물의 인도(양도) 등이 포함됨

2. 예외적인 경우
다음 어느 하나에 해당하는 경우에는 재화 또는 용역의 공급일이 속하는 달의 다음달 10일(다음 달 10일이 공휴일 또는 토요일인 경우에는 바로 다음 영업일을 말함)까지 발급 가능
⇒ 괄호 공휴일인 경우 다음 영업일 연장 규정은 2012.2.2. 공급분부터 개정
ㆍ거래처별로 1역월의 공급가액을 합계하여 해당 달의 말일을 작성 연월일로 하여 발급하는 경우
→ 1월 거래분을 작성 연월일 1월 31일로 하여 2월 10일까지 발급함
→ 반품분은 월합계 세금계산서 발행시 반품월에 차감하여 발급함
ㆍ거래처별로 1역월 이내에서 사업자가 임의로 정한 기간의 공급가액을 합계하여 그 기간의 종료일을 작성 연월일로 하여 발급하는 경우
→ (주의) 1월 10일부터 2월 9일까지의 거래분을 합계하여 발급할 수 없음
ㆍ관계 증명서류 등에 따라 실제거래사실이 확인되는 경우로서 해당 거래일을 작성 연월일로 하여 발급하는 경우
→ 1월 5일 거래하였으나 세금계산서를 발급하지 못한 경우 2월 10일까지 1월 5일을 작성 연월일로 발급함
※ 1역월이라 함은 달력상의 월을 말하는 것으로 1역월을 벗어나 발급할 수 없음
 

CEO 세무회계 목록

Total 106건 1 페이지
CEO 세무회계 목록
번호 제목 조회
공지 지출증빙
정규증빙의 종류 인기글
13101
공지 소득세/법인세
세법상 중소기업이란? 인기글
20279
104 갑근세/원천징수
[세무상담]"재입사했는데, 중소기업 취업자 소득세 감면 될까요?"
59
103 소득세/법인세
[세무상담]"전쟁 이재민 위해 기부했는데, 稅혜택 가능한가요?"
76
102 갑근세/원천징수
[세무상담]투잡족의 부업 활동.. "연말정산은 어떻게?" 인기글
252
101 회계자료실
[조세심판례]형제간 재산다툼, 되레 세금부담만 키웠다 인기글
344
100 갑근세/원천징수
[연말정산] "올해 20세 된 자녀, 기본공제대상인가요?" 인기글
346
99 회계자료실
[조세심판례] 돈 한푼 안 받는 '바지사장'인 제가 세금 내랍니다 인기글
404
98 회계자료실
[조세심판례]'업무용' 오피스텔에 종부세 부과한 국세청, 왜? 인기글
719
97 회계자료실
[조세심판례]형식적 주주?.. 입증 못하면 '2차 납세의무자' 된다 인기글
1180
96 주식양도/배당
[세무상담] "33년 전 물려받은 땅 팔았는데, 양도세 계산이 궁금해요" 인기글
1555
95 소득세/법인세
[세무상담]연말정산 시 '월세공제' 누락한 A씨.. "5월에도 가능한가요?" 인기글
1707
94 소득세/법인세
[세무상담]"직원 기숙사 관리비 지원금, 근로소득인가요?" 인기글
1837
93 소득세/법인세
“연말정산, 암 등 항시 치료 필요한 장애인공제 누락 가장 많아” 인기글
2371
92 갑근세/원천징수
일용직 주휴수당, 세금은 얼마나 떼고 줘야 하나 인기글
2388
91 회계자료실
[최신판례]홈택스만 믿고 신고했습니다…'세법 무지'가 부른 양도세 폭탄 인기글
1796
90 소득세/법인세
용돈 스스로 버는 자녀, 연말정산 인적공제는? 인기글
2849
89 회계자료실
노란우산공제에서 노란우산으로 .... 인기글
7504
88 소득세/법인세
부양가족 소득금액 100만원 이하란? 인기글
10794
87 소득세/법인세
기타소득! 분리과세?종합과세? 인기글
11532
86 갑근세/원천징수
2019년 건강보험료 및 장기요양보험료 인상안내 인기글첨부파일
12804
85 소득세/법인세
출입국업무(사증 및 체류)와 관련하여 각 체류자격별 신청대상 및 필요서류에 대한 이해를 돕기위해 안내 매뉴얼 인기글
13136
84 부가가치세
- 공동대표자 명의의 사업용 신용카드 등록가능 안내 인기글
10617
83 주식양도/배당
중간배당과 관련된 상법과 세법규정 인기글
12817
82 소득세/법인세
가수금의 발생사유 및 관리방안 인기글
14591
81 부가가치세
폐업신고 이후 계속사업의 경우 폐업으로 보는지 여부 인기글
11326
80 부가가치세
사업자 단위 과세제도와 주사업장 총괄 납부제도 인기글
16265
79 소득세/법인세
대주주에 대한 양도소득세 과세제도 인기글
15490
78 소득세/법인세
부동산을 보유할 때도 이런 세금을 내야 한다! 인기글
15633
77 소득세/법인세
외화획득사업 중 전문·과학 및 기술 서비스업 등 과세로 전환돼 인기글
18244
76 소득세/법인세
사회적기업과 세제혜택 인기글
15972
75 소득세/법인세
신기술사업투자조합 출자 개인조합원 세제혜택 인기글첨부파일
23662
74 소득세/법인세
2016년 법인세법, 소득세법 주요개정 내용 인기글첨부파일
17163
73 소득세/법인세
2016년부터 업무용 승용차 비용인정 받는 법 인기글
16627
72 지출증빙
법인의 지출증빙에 대한 질의회신 인기글
12244
71 부가가치세
[부가세신고] 금년부터 달라지는 주요 세법 개정사항 인기글
13658
70 소득세/법인세
‘회사대표 옥바라지 대가로 받은 금전, 종소세과세 합당' 인기글
17341
69 갑근세/원천징수
연말정산 추가세액, 10만원 넘으면 나눠낼 수 있다 인기글
17063
68 소득세/법인세
노란우산공제 완벽 해설 10문 10답 인기글
19013
67 소득세/법인세
상증세법상 공익법인과 다른 비영리법인과의 관계 인기글첨부파일
21282
66 소득세/법인세
공익법인 출연재산의 사후관리 인기글첨부파일
16878
65 소득세/법인세
법인격 없는 단체의 구분 인기글
19363
64 부가가치세
부가가치세 매앱세액 불공제대상인 비영업용소형승용자동차의 범위 인기글
14274
63 부가가치세
건설업 세무회계 인기글
16488
62 갑근세/원천징수
연말정산 인적공제시 적용되는 소득금액 100만원 이하 사례 인기글
18825
61 갑근세/원천징수
기본공제대상자가 되기 위한 충족요건 인기글
17737
60 갑근세/원천징수
연말정산간소화 서비스에서 제공하는 소득▪세액공제 자료 인기글
17192
59 갑근세/원천징수
맞벌이 부부의 연말정산 노하우 인기글
17531
58 갑근세/원천징수
2014년 귀속 근로소득공제율 인기글
17232
57 갑근세/원천징수
연말정산 계산방법 요약표 인기글
18301
56 소득세/법인세
부당행위계산 부인(특수관계자와의 거래) 인기글
19018
55 갑근세/원천징수
구체적인 연말정산 업무 일정 인기글
16489
54 소득세/법인세
법인세중간예납과 소득세중간예납 인기글
20302
53 부가가치세
전자세금계산서 제도 인기글
13744
52 홈택스/전자인증
공인인증서 발급 인기글
22274
51 소득세/법인세
사업용계좌의 개설 인기글
19147
50 소득세/법인세
가지급금과 가수금 인기글
21231
49 소득세/법인세
접대비와 증빙없는 경비 인기글
22621
48 소득세/법인세
비영리법인도 사업자등록을 해야 하나요 ? 인기글
35028
47 지출증빙
지출증명서류의 수취 및 보관 인기글
15622
46 갑근세/원천징수
원천징수대상 기타소득 인기글
18817
45 갑근세/원천징수
원천징수대상 사업소득 인기글
17969
44 갑근세/원천징수
그밖의 비과세 근로소득 인기글
19849
43 갑근세/원천징수
실비변상적인 성질의 비과세 급여 인기글
20492
42 갑근세/원천징수
근로소득이란? 인기글
19063
41 갑근세/원천징수
원천징수 세율 (2014년 현재) 인기글
18346
40 갑근세/원천징수
원천징수 신고납부기한및 지급명세서제출기한 인기글
19432
39 갑근세/원천징수
원천징수및 연말정산 인기글
19573
38 부가가치세
업종에 따른 사업장의 범위 인기글
12493
37 홈택스/전자인증
홈택스 이용 방법 인기글
14266
36 부가가치세
사업장현황신고란? 인기글
12482
35 소득세/법인세
소득세 성실신고 확인제에 대한 인센티브와 불이익은? 인기글
16859
34 소득세/법인세
종소세 가산세(2013) 인기글첨부파일
15321
33 소득세/법인세
종합소득세 세율(2014년 귀속) 인기글
16178
32 소득세/법인세
종합소득세 세액계산흐름도 인기글첨부파일
17314
31 소득세/법인세
종합소득세 신고 의무 인기글
16020
30 소득세/법인세
종합소득세 무신고시 불이익 인기글
16207
29 소득세/법인세
종합소득세 소득금액 계산 인기글
15461
28 소득세/법인세
장부의 비치및 기장의무 인기글
15940
27 소득세/법인세
종합소득세란 인기글
15302
26 소득세/법인세
공익법인 기타 납세협력의무 인기글
15216
25 소득세/법인세
공익법인 세제혜택 인기글
15439
24 소득세/법인세
공입법인의 의의 및 주요신고의무 인기글
14762
23 소득세/법인세
법인세 중간예납 의무가 없는 법인 인기글
16678
22 소득세/법인세
이자소득만 있는 비영리법인 인기글
16534
21 소득세/법인세
결손금 소급공제에 의한 법인세 환급신청 인기글
19754
20 소득세/법인세
창업으로 보지 않는 경우 인기글
16824
19 소득세/법인세
창업한 중소기업에 대한 법인세 인기글
16651
18 소득세/법인세
무실적 법인의 간편 전자신고 인기글
20266
17 소득세/법인세
법인세 신고시 꼭 제출해야 할 서류 인기글
19860
16 소득세/법인세
법인세 외부조정 신고 인기글
16725
15 소득세/법인세
세무조정이란? 인기글첨부파일
17501
14 소득세/법인세
법인세 가산세 요약 인기글
16685
13 소득세/법인세
법인세 세율 및 적용사례 인기글
19148
12 소득세/법인세
법인세 신고기한(2015년) 인기글첨부파일
18598
11 부가가치세
공통매입세액 면세사업분 (불공제분) 인기글
16092
10 부가가치세
재활용폐자원매입세액 인기글
13266
9 부가가치세
의제매입세액 공제 한도 인기글
13842
8 부가가치세
부동산 임대사업자의 간주임대료 인기글
14071
열람중 부가가치세
세금계산서 발급시기 인기글
14913
게시물 검색